¿son deducibles de impuestos los honorarios del abogado

Por ejemplo, si tiene un fideicomiso en vida que genera ingresos, los honorarios legales asociados con el mantenimiento y la preservación de su fideicomiso son deducibles de impuestos. Un ejemplo de fideicomiso generador de ingresos sería uno que incluya propiedades de alquiler.

¿son deducibles de impuestos los honorarios del abogado

Por ejemplo, si tiene un fideicomiso en vida que genera ingresos, los honorarios legales asociados con el mantenimiento y la preservación de su fideicomiso son deducibles de impuestos. Un ejemplo de fideicomiso generador de ingresos sería uno que incluya propiedades de alquiler. Los honorarios de planificación patrimonial eran deducibles de impuestos, pero ya no lo son. En primer lugar, la planificación patrimonial es el término general que cubre la distribución de los activos y propiedades de uno en el momento del fallecimiento a los beneficiarios.

Incluye la creación de documentos legales como fideicomisos y testamentos, así como la de directivas como poderes notariales duraderos y testamentos en vida. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), si bien redujo los impuestos para la mayoría, los aumentó para unos pocos. Un grupo de esos pocos contribuyentes para quienes los impuestos subieron bajo la TCJA fueron ciertos fideicomisos y sucesiones (generalmente aquellos con altos honorarios de asesoría de inversiones o ciertos otros gastos). El problema para estos fideicomisos es que la TCJA eliminó las deducciones detalladas misceláneas para todos, pero los fideicomisos no tienen una deducción estándar a la que recurrir como lo hacen los contribuyentes individuales.

Las deducciones más bajas equivalen a ingresos imponibles más altos, y las categorías impositivas y las tasas aplicables a los fideicomisos (aunque ligeramente recortadas bajo la TCJA) no son en general muy diferentes de las categorías y tasas impositivas anteriores a la TCJA. El IRS finalizó recientemente las regulaciones que brindan orientación sobre los gastos que un fideicomiso aún puede deducir y, lo que es más importante, para aquellos que asesoran a los fideicomisarios o beneficiarios, cuando esos honorarios de asesoramiento siguen siendo deducibles. Los honorarios que paga para establecer un fideicomiso revocable generalmente se consideran gastos personales, que no son deducibles a efectos fiscales. Sin embargo, si recibió asesoramiento sobre impuestos o planificación fiscal en relación con el fideicomiso, o si el fideicomiso incluye disposiciones para la producción o recaudación de ingresos de los bienes incluidos en el fideicomiso, es posible que pueda deducir parte de los honorarios.

El Servicio de Impuestos Internos considera estas deducciones válidas y pueden reclamarse como deducciones detalladas varias. Bajo estas reglas, los gastos administrativos de un patrimonio o fideicomiso que normalmente estarían sujetos a esta limitación del 2% eran deducibles en su totalidad siempre que se pagaran o incurrieran en relación con la administración del patrimonio o fideicomiso, y no se habrían incurrido si la propiedad no estuviera en el fideicomiso o patrimonio. El Reglamento propuesto confirma que las deducciones excesivas normalmente tomadas por los beneficiarios tras la rescisión de un patrimonio o fideicomiso de conformidad con la Sección 642 (h) (mantienen su carácter para el beneficiario, lo que significa que el carácter de las deducciones sigue siendo el mismo cuando se transfiere a un beneficiario como resultado de un rescisión de un patrimonio o fideicomiso. Dependiendo de su situación, su abogado puede recomendarle que establezca un fideicomiso como parte de su plan patrimonial.

En general, las regulaciones propuestas confirman que un fideicomiso o patrimonio aún puede tomar una deducción por gastos en los que no se habría incurrido si la propiedad a la que se refieren los gastos no estuviera en manos de un fideicomiso o patrimonio. Muchos abogados de planificación patrimonial ya facturan por separado los servicios deducibles de impuestos, pero sigue siendo una buena idea abordar el tema con su abogado al principio del proceso. Otros ejemplos de servicios por pago que ya no son deducibles incluyen el asesoramiento de inversiones para fideicomisos mantenidos por el patrimonio y la preparación de impuestos sobre fideicomisos. Otros ejemplos incluyen los cargos de preparación de impuestos de fideicomiso, los honorarios de custodia de la cuenta y el asesoramiento de inversiones para fideicomisos propiedad del patrimonio.

Muchos abogados de planificación patrimonial tienen un asistente o un departamento pequeño para ayudarlo a transferir activos al fideicomiso, pero no todos los abogados lo hacen. Además, las regulaciones propuestas confirmaron que un fideicomiso o patrimonio aún puede deducir la exención personal permitida para sucesiones y fideicomisos no otorgantes, y la deducción de distribución por ingresos que se distribuyen a los beneficiarios del fideicomiso o patrimonio.